Основные риски
С фирмой-однодневкой может столкнуться любая компания, которая не слишком внимательно проверяет контрагента. Почему стоит опасаться сотрудничества с ними?- Финансовые риски. В первую очередь такие организации могут не выполнить договорные обязательства, а это грозит материальными потерями. К финансовым рискам также относятся ненадлежащее качество ТРУ, несоблюдение сроков и гарантийных обязательств, поставка товара, находящегося в залоге и др.
- Налоговые риски. Если среди контрагентов налогоплательщика при проверке обнаружатся фирмы-однодневки, то велика вероятность отказа в вычете НДС по договорам с этой компанией и доначисления налога на прибыль.
- Репутационные и уголовные риски. Налоговая служба рассматривает договорные отношения с контрагентом-однодневкой как умышленное сотрудничество и получение необоснованной налоговой выгоды. Возможна даже уголовная ответственность, если не будет подтверждено, что компания проявила должную осмотрительность в выборе контрагента. Нередки случаи, когда выдвигаются обвинения в участии в коррупционных схемах.
Ключевые признаки
Признаки компаний-однодневок, с учетом рекомендаций ФНС (приказ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ и письмо от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547), налоговой и судебной практики:-
Подозрительный учредитель/руководитель:
- Несуществующая личность (умерший человек или личность, чьи документы числятся пропавшими)
- Частая смена учредителей
- Массовый учредитель/руководитель (имеет большое количество юридических лиц)
- Дисквалифицированное лицо (отстранение от должности)
- Отсутствие документов, подтверждающих полномочия руководителя.
- Свежая дата регистрации. Однодневки существуют недолго, и молодая компания вызывает больше подозрений. Соотнесите дату образования компании с началом ваших переговоров.
- Отсутствие сведений об организации в ЕГРЮЛ.
- Массовая регистрация. Федеральная налоговая служба утверждает, что юридический адрес регистрации считается массовым, если в нем числится пять и более юридических лиц. Но это не всегда так - в крупных офисных центрах может быть зарегистрировано большое число организаций. Это можно проверить с помощью поисковиков и карт.
- Отсутствие информации о фактическом местонахождении предприятия.
- Отсутствие у компании торговых, производственных, складских и других площадей для осуществления деятельности. Например, имея адреса складов, проверьте, как выглядят эти здания. Оцените вживую или через онлайн приложения, может ли такой объект являться складом.
- Малочисленность компании или полное отсутствие персонала.
- Отсутствие производственных мощностей, транспортных средств, если они необходимы в рамках договорных отношений.
- Отчетность с нулевыми/убыточными показателями на протяжении долгого периода или ее полное отсутствие в официальных реестрах.
- Перерегистрации в разных налоговых органах.
- Минимальный размер уставного капитала (косвенный признак, рассматривается в совокупности с другими).
- Отсутствие упоминаний об организации в открытых источниках или наличие упоминаний только в негативном ключе.
- Невыполнение требований налоговых органов о предоставлении документов.
20.07.2021 г.